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日志

如何制定您的年度纳税计划(二)

已有 297 次阅读2015-4-17 23:04 |个人分类:税务专题| 纳税, 会计, 计划

 

紧接着昨天的话题,我们AT会计师事务所和大家讨论一下还有哪些选项要在制定纳税计划的同时把它们考虑在内

  1. 坏账(Bad Debt)的注销

    公司可以申报坏账在本税务年度抵扣全年收入的条件是:1)必须是指那些无法收回的应收帐目;2)坏账额必须在本年度已被实际注销;3)公司必须保留相关帐目的明晰、注销金额及注销日期等相关信息。

    国税局最近对相关规定作出了修改,目前更新的信息是:只有那些已经通过司法程序,或者被法院裁定为坏账的帐目;在或者是应经被收帐公司接管,进入催账程序的帐目,可以被公司作为坏账注销。

    对于因为注销坏账而损失的GST,我们可以通过在下次申报GST的时候向国税局要求退还。


  2. 对个人收入所得转移的审查

    在这里我们提醒大家注意:个人收入所得的转移是一种逃税行为。目前的公司所得税为28%,而个人年收入超过NZD48,000的部分纳税税率是30%,针对NZD70,000以上的收入的税率是33%。国税局对任意将个人所得转移至公司帐面已获得较低纳税额度的做法是禁止的。

    国税局重点审查的情况包括:1)客户与公司业主、或者承接项目与公司有密切关系的;2)超过80%的公司收入出自一项单独的收入来源;3)80%公司收入是由同一个人经手,并且这个人与公司是利益攸关方。


  3. 扣留款项(Retentions)

    扣留款项,也叫留存资金,是由于合同未能按期完成,或未能按规定条件完成,购货商在付款中扣留的那一部分。它通常被排除在公司年度纳税收入之外,只有当这部分收入变成公司的实际确定收入时,公司才有缴税的义务。


  4. 商业租赁中的租约让利和合同违约金

    这部分的相应支出和收入要被分别算作是赔付方和收入方的抵税费用和纳税所得。1)以土地和厂房租赁为例,房东为保留租方,在正常租赁价格基础上的让利应算作房东的年度支出,在租方的帐面上就要表现为相应的收入所得;2)而由于任何一方提前终止合同所要向另一方支付的赔偿费用,也要被分别计入两方的收入/费用帐户。


  5. 对公司资产公私混用的处理办法

    资产的公私混用牵扯到了许多敏感的税务结算问题,最常见的是它会牵扯到个人以及公司的年度所得税和GST的申报税额。当一些较大型的公司资产被用作私人目的,并且在使用过程中可能牵扯到公司商业利益的时候,更加需要合理甄别、正确处理由此所引发的费用归属问题。常见的例子比如游艇、飞机、直升飞机等。


  6. 信托受益人的年终所得

    每到年终来临,信托需要合理发放受益人的收入所得。如果信托没有将年度收入发放给受益人,或者发放日期超过规定日期,那么收入需要按照信托的税率33%来进行纳税,而这个税率比公司所得税率高出5%,与个人所得税的最高税率持平。

    对于有税务代理人(在会计师事务所注册的信托)的信托,发放年终所得的规定日期一般来说需要早于信托年度税务申报的日期。如果信托成立条款中明确规定了收入发放日期要在税务申报后的6个月的完成,那么则以条款规定为准。


  7. 赠与税(Gift Duty)

    新西兰已经在2011年10月1号正式废止对赠与税的征收,广大华人朋友有必要咨询我们会计师,了解此税种废止之后对您的生活可能产生的影响。比如说,因为赠与税的取消,债权人会向法院申请使捐赠人在破产两年内所捐赠财产缴回用以补偿还债能力,这就要求捐赠人在捐赠之前仔细考虑自身的偿债能力;更多的朋友会考虑将个人大部分的财产转移到家庭信托名下来分散税务风险,同时避免个人资产被债权人追讨。


  8. 捐赠的税务减免(Donation Tax Credit)

    任何个人与公司可以将自己全部捐赠给公益事业的价值的33%作为税务减免。国税局对公益事业单位有备案,只能将捐赠交给这些注册备案的公益单位,才能获得相应的税务减免优惠。


  9. 公司的税损结转(Tax Loss)

    公司的年度亏损可以由以后几年的收益抵销,从而减少以后几年的应纳税额。为了保持这项有利政策,公司所有权必须保持49%不被变更,集团公司的所有权必须保持66%不被变更。


2015税务年度所得税税率表

下面为大家提供2015年税务年度的所得税税率,以供大家参考:


个人所得税税率

IncomeTax Rate
0 - $14,00010.50%
$14,001 -  $48,00017.50%
$48,001 -  $70,00030%
$70,001 or  more33%

公司所得税税率:28%

信托所得税税率:33%

预扣税税率

RWT on  Dividend33%
RWT on  Interest28%
Individual on  Interest10.5%;17.5%;30% or  33%
Non-declaration  Rate33%

 

对以上要点有疑问的朋友,欢迎您联系AT会计师事务所咨询详情

Jason (CA,CPA) Mobile: 027 834 9802

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