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日志

如何制定您的年度纳税计划(一)

已有 189 次阅读2015-4-17 22:54 |个人分类:税务专题| 会计师, 纳税人, 计划, 如何

2015税务年度已经接近尾声,广大的纳税人尤其是公司企业业主需要开始联络您的会计师,开始整理估算您的2015年底纳税额和2016年的预交税额。我们AT会计师事务所在这里帮您指定一个简单的税务计划,提供相应的信息作为参考。

年度纳税计划清单

AT会计事务所根据多年专业经验,结合不同客户的实际需要,总结出以下的纳税计划清单,帮助您了解在税务年度截止日之前您所需要注意的问题,最大限度的帮助您降低本年度的实际纳税额。

 

  1. 对固定资产/无形资产的年度审查

    很多情况下,固定资产和无形资产占公司总资产额的很大一部分比重。我们建议对此类资产要建立经常性(季度/半年/一年)的审核制度。

     

    公司名下建筑物(Building)的折旧

    新西兰国税局规定,一幢使用寿命50年或超过50年的建筑物的折旧率为0%,也就是说不允许对这类建筑物进行折旧处理。但是,商业建筑物内部以及外部的各种装配设备却可以按照15%的折旧率统一进行折旧。

     

    固定资产注册审核

    公司内部需要定期进行的,或者可交由我们会计师事务所对公司固定资产进行经常性的审核,以确保所有购买的固定资产被正确的估值、归类,并按照国税局定期更新的资产折旧率正常折旧。

    资产核查还可以帮助您了解那些在公司运营过程中不再使用的固定资产,或者处理费用高过处理价值的资产。通常情况下,我们会建议您将这类资产从帐面上注销,计入费用或损失帐户,以便正确反应公司的资产状况。

     

    修护和维修费用

    每到税务年度末,我们会帮客户审查您这一年的中所花费的维修费用。国税局规定超过NZD500的维修费用通过审核需要认定为资本费用,而非普通意义上的运营费用(资本费用和运营费用的不同,请参照我们之前的文章)。

     

    可行性研究费用(Feasibility)及公司研发费用(R&D)

    对某一项目的可行性研究费用可以抵扣年度收入,而非通常大家所认为的是一项资本支出费用。同样情况,公司对某一项目的研发费用,比如说某一种软件的开发费用,如果该项目最终搁浅或被废弃,那么这过程中所产生的研发费用则可以在年终抵扣收入。

     

  2. 针对待销存货的正确估价(Trading Stock Valuation)

    对于从事诸如零售、代购、餐饮等行业的朋友,待销存货是出现在您资产负债表中的重要一项。因为它具备可以直接变现的基本特性,所以在年终报表中准确估计它的价值显得尤为重要。银行或金融机构在审批您的贷款申请时,也会注意这项指标。通常情况下,我们会根据客户的实际需要,按照以下方法估计存货价值:

    原始购买价格 - 以当初从供应商处购买货品的商业发票价格为准。

     

    重置价格 - 需要重新添置或购买同样类型的货品所花费的价格。

     

    减价处理价格 - 由于货品损坏或市场供求关系影响所需要调整的价格。

     

    市场销售价格 - 市场供求关系为主导,影响货品买卖的新价格。

     

  3. 确认年底应计费用(General Accrual)

    公司年报中‘可扣除费用’一项对应计和预交费用的认定基于以下原则:此类费用在税务年度截止日之前对未来发生的费用已经做好了正确及完整的预估。任何追加的、持续的、不确定的因素都会导致这类费用排除在在本年度的可扣除费用之外。

    在这里我们顺便为大家介绍一下应计制会计制度。它是当代会计理论的基础,是从收付实现制基础(Cash Basis Accounting)上发展出来的,是出于对递延、应计项目和会计期假设的认识。基本上说,应计制会计是确认收入和费用的一种方法,即:根据商品销售(或发货)和提供的劳务来确认收入,而不论在什么时期收到现金;根据发生应付帐款来确认费用,而不论在什么时期支付现金。

    下面我们为大家举几个常见的应计费用的例子:

     

    假日工资、员工奖金(Holiday Pay,Bonus)

    公司可以根据国税局的规定,对在税务年度截止日之后的63天之内实际付出的员工假日工资、奖金分红等认作是上一个税务年度的抵扣费用。

    预付费用(Prepayment)

    公司的预付费用在通常情况下被认为是可扣除费用。而这类费用必须满足‘实际已发生’的概念,如果真是情况下购买的货物或预定的服务并没有实际发生,则不能算作是可扣除费用。

    还有一些常见的花费,即使没有交过预付费用,我们也可以在年度末对其进行扣除。比如说:订阅费、注册费、车辆路税、地税、会计费等。

    商品担保预支费用(Guarantee Provisions)

    我们一些朋友的公司为了建立良好的信誉,对所卖出的商品作出一年的商品担保承诺,这部分花费可以作为抵扣费用,但是必须要满足以下几个条件:首先,担保商品的价值是可以准确估计的;商品必须是已经售出的;同种商品的担保费用只能抵扣一次;并且我们建议公司保存此类销售合同、产品批次、销售价格和售后担保条款两年以上。

 

对以上要点有疑问的朋友,欢迎您联系AT会计师事务所咨询详情

Jason (CA,CPA) Mobile: 027 834 9802

微信公众订阅号:ATNZProfessionals

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