億信會計行 - 报税，税务规划，IRD审查，买税，税务

Nancy789

新西兰注册会计师CA，IRD 注册Tax Agent；个人，公司，信托等年报制作&报税；IRD审查审计，IRD Review，IRD Audit；新西兰房产开发税务规划；中小型business税务规划;

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新西兰税务局（IRD）要求在每个税务年度申报相应的年度收入,不同的entity填写的申报表格各不相同。今天就简单介绍下部分常用的Return,具体如下：
      
IR3 - 税务居民个人报税
IR3NR - 非税务居民个人报税
IR3R - 出租房租金收入申报表
IR4 - 公司报税
IR4J - 公司imputation申报
IR6 - 信托或遗产报税
IR6B - 信托或遗产受益人信息
IR6S - 信托建立人信息
IR7 - 合伙制或穿透型公司（LTC）报税
IR9 - 俱乐部和社团报税
IR10 - 财务报表总结表
  
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税务知识分享，仅供参考，不承担任何责任及损失，谢谢。

Nancy789

如何支付所得税（income tax)和预缴税(provisional tax)？
       
可以上MyIR设置自动转账，也可以用以下办法：
       
1.登录手机或电脑网上银行
2.选择“Payments”
3.选择”Pay Tax”
4.Tax Payment Details:
4.1 IRD/GST number: 填写需要缴税个人/公司/trust等的IRD号码
4.2 Tax Type: INC (所得税或预缴税）
4.3Period ending :2024所得税填2024年3月31日；2025年所得税2025年3月31日等；
4.3 Amount 金额：填写会计或者myIR告知的交税金额
4.4 Date日期：填写当天或者交税截止那天的时间，建议早点交税，避免产生利息和罚款
全部填写核对完毕，付款即可。
其他税款（GST，DED，AIL等也可以用类似步骤完成付款）

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新西兰土地房产开发中的会计/税务流程
很多民宅开发的客人会问到以买地开发为目的的会计或税务流程，简单总结如下：
       
1.前期框架选择
以个人，合伙人制度，有限合伙人制度， 信托，公司，穿透型公司等；
       
2.前期GST注册
2.1 GST basis: Invoice basis or payment basis.
2.2 GST period: 1个月；2个月；6个月
       
注意：此以开发为目的，如果您不是，请慎重注册GST！！！
       
3.购买开发地的合同签订
买卖双方是否是GST 注册者？如果是，那么一般土地都是zero-rated;正常情况下不允许退GST；
如果卖方不是GST注册，买方是，那么可以退土地的GST。
具体可以在买卖合同首页和schedule 3 - GST information看到相关信息。同时，会计会按照合同和律师提供的settlement statement来确定相关信息。
       
4.开发设计建造
此阶段，会一直处于退GST和loss 状态中，Loss通常都能carry forward;
注意所有的发票title必须和开发的entity一致。比如，以公司开发，那么发票title必须是公司名字，否则按照税法规定，不可以退GST；发票按要求需要保存7年；
       
5.售出房产
如果合同无条件售出，那么注意那个period GST是否按时缴纳；同时需要注意当年的所得税和下一年的预缴税问题；
请务必预留一部分资金按时交税，避免后期产生高额的利息和罚金。
       
6.项目结束
如果需要关闭项目，需要转出相关资产，偿还相关负债等，关闭GST账户并且报备给IRD项目已结束。以公司名义的需要额外向IRD申请No objection letter，关闭公司并向company office 报备，有必要也可以Voluntary Liquidation.
       
房产开发投入资金大，税务相对复杂，也是税务局重点关注对象，请务必提前规划，在开发前就需要咨询相关专业人士，分析利弊做出最优选择。
       
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