会计达人：Entertainment GST Adjustment 问题

房客小A

How to calculate the adjustment for an entertainment expense

The table below explains how to calculate the adjustment for an entertainment expense, and provides an example.

Scenario:

The only entertainment expense in the 2010-11 tax year was a business lunch for clients. The lunch costs $230 including GST. The income tax return for the year ending 31 March 2011 is filed on 7 July 2011, and the business files six-monthly GST returns for the periods ending 30 April and 31 October.

The adjustment would be made in the GST return for the six months ending 31 October 2011. The whole $230 would have been included in Box 11 of an earlier GST return to claim the GST credit.

Step	What to do	Example
1	To work out the GST, multiply the expense by 3 then divide by 23.	$230 x 3 divided by  23 = $30
2	Subtract GST from the entertainment expense.	$230 - $30 = $200
3	Work out the amount that is not deductible for income tax (50%).	$200 x 50% = $100
4	Multiply the non-deductible amount by 3 then divide by 23. This is your GST adjustment. Show this GST adjustment on your GST adjustments calculation sheet (IR372) under "Entertainment expenses". Transfer the total amounts to Box 9 on your GST return for the period ending 31 October 2011.	$100 x 3 divided by  23= $13.04

上面 IRD给出的example是这样的。
不太明白的是，如果entertainment 是50% deductible的话，之前GST return申请了一共30的gst credit，为什么这里做adjustment的时候只补回了 13.04？ 为什么要用GST exlusive的amount算出gst的proportion？不是应该补回30的一半，15的吗？

另外现在公司的做法是在book keeping的时候就把50% GL到deductible （eg，100），然后另外的50% GL到non deductible后标注GST Exemption （eg 115）. 可是我看会计做的 P&L里面 non deductible expense写的却是 50% GST inclusive的数字 （eg 115）。。。。感觉不太对。

各位前辈，麻烦不厌其烦详细解释一下。谢谢 虚心请教

南豆生南国

同问~~~~~~~~~如果entertainment是完全的公司用途，需要50%adjust 吗

BABYCAT

南豆生南国 发表于 2015-7-31 10:59
同问~~~~~~~~~如果entertainment是完全的公司用途，需要50%adjust 吗

絕對要是公司用途。

私人性質的，連50都沒有呢

pebblelin

MARK,关注！！！！！！

joyjoyjoy

我好解除疑惑。                             

BABYCAT

這個Adj. 意思就是

當這100是GST Incl. 去算。

所以最后不是單純地做GST的一半那樣子。而你的INCOME TAX RETURN，可以DEDUCTIBLE的EE也是100。

BABYCAT

另外现在公司的做法是在book keeping的时候就把50% GL到deductible （eg，100），然后另外的50% GL到non deductible后标注GST Exemption （eg 115）. 可是我看会计做的 P&L里面 non deductible expense写的却是 50% GST inclusive的数字 （eg 115）。。。。感觉不太对。

這段有點難以理解你的意思。你BOOK數的時候不需要分開的。只些都是報稅的時候作出的調整。所以TAX RETURN里面的數字會有出入的。

房客小A

BABYCAT 发表于 2015-7-31 11:52
這個Adj. 意思就是

當這100是GST Incl. 去算。

这个怎么做我看明白了，但是为什么要把100来算gst 的部分不太明白。
另外公司的GL 是有份entertainment ded 和entertainment non-deduct的，会计让分开输入的。。。

BABYCAT

房客小A 发表于 2015-7-31 12:31
这个怎么做我看明白了，但是为什么要把100来算gst 的部分不太明白。
另外公司的GL 是有份entertainment d ...

因為這是IRD的公式。那個GST 50%是我們自己固有的思維而已。IRD的RULE就是一年調一次，

The adjustment is 3/23 rds of the non-deductible entertainment exp. exclusive of GST.
意思就是100*3/23

所以如果你平時馬上把GST減半的做法其實并不準確。IRD這個做法其實對你公司更有利，13.04小于15吧。



另外會計叫分開的目的是讓他做帳方便。這個有很多SCENARIOS, 我不便探討。不知他是最后作ONE OFF ADJUSTMENT還是直接給你調了。

BABYCAT

另外现在公司的做法是在book keeping的时候就把50% GL到deductible （eg，100），然后另外的50% GL到non deductible后标注GST Exemption （eg 115）. 可是我看会计做的 P&L里面 non deductible expense写的却是 50% GST inclusive的数字 （eg 115）。。。。感觉不太对。

你現在知道這個公式后，覺得你會計做的還對嗎？？？其實數字不太大就別太較真。平時FILE GST就按減一半也成，也就是15，但按IRD的算法就應該REFUND 16.96 （30-13.04）。