【税改点评】个人所得税减少，无论穷人富人你得益了么？

duncan_kai

　　上周四国家党公布了第二次财政预算方案， 其中笔墨最重同时争论最多的就是税务改革方案。 这项被认为是25年来最重要的改革方案牵扯到了各个行业各个领域，几乎所有像你我这样的纳税人。新的方案出台后，对我们到底有什么样的深远影响呢？
收入 预算前 预算后
0-14,000 12.50% 10.50%
14,000-48,000 21% 17.50%
48,000-70,000 33% 30%
>70,000 38% 33%

　　对于大部分的工薪阶层，随着GST的上调，此次所得税减税方案并没有给大家带来多大的欣喜， 反而会使大家感到更多的困惑。原因在于我们所得到的额外减税收入基本上被GST的上涨从而使得物价的普遍上涨而变得没有太多意义。你的纯收入如果是低于$20,000的话，每周只得到$2.80 元的额外收入，如果收入为在$20,000到$50,000左右将多得到每周$6到 $12元, $70,000元以上的每周也只能得到$20左右. 总之，中下收入者不会因为每周几元钱的剩余你的财务状况得以改变，而高收入者也不会真的像反对党所说的那样被照顾了多少。但这样的一涨一跌，（GST上涨，INCOME TAX 下降）或多或少会引导民众的经济行为，正如政府做期望的那样，你手上的收入会因为减税而增加，所以大家有了投资或消费的选择。如果你投资的话，例如贷款购买房屋，你还利息的部分是没有GST的，所以你的整体购买力确实增加了。但如果你选择全部消费的话，你的额外收入都会被因GST上涨而推高的物价而消失殆尽。

　　“我们很怀疑这样的税务引导机能可以在实践中得到多少体现，有技能的年轻人更不会因为这样小额度的调整而选择不去移民海外。新西兰在税务调控空间上已经没有了太多的余地，在OECD国家列表上，真正富裕的国家往往很多是高税收的国家，像大部分的欧美尤其是北欧国家，这些国家的发展模式是通过资本输出或利用高税收，高福利，高效能调配财政资源的方法得以发展，而对于大部分亚洲国家除日本外都是以低税率甚至零税率的方式吸引海外投资，以此来获得发展空间并从经济总量和国际市场竞争中得到回报。两种模式适应于不同国家在不同时期，不同背景下选择发展，并不存在好坏之分。纽澳由于历史原因一直都受第一种发展模式的影响，但随着亚洲崛起，欧美在金融危机巨大冲击的大背景下，我们的邻居澳大利亚已经早早地开始了他们并入亚洲经济主流的道路上，并且利用资源优势很快地发展起来。而新西兰的目光还在停留在我们对岸的兄弟身上，澳洲减税我们也减税，但在找出自己发展模式的问题上却毫无建树。我们不是认为政府的个人减税政策是错误的，只是纵观全局，这样的调整对于工薪阶层而言没有太多实在的意义。

　　KIWI REFUNDS 税改点评之公司所得税降GST上升相互抵平？

　　公司税率从30% 降低到28%和澳洲持平。这项举措受到大部分的经济人士的欢迎。但其代价是GST的上涨。因此企业所面临的挑战将远远大于对其个人所受的影响。 原因在于，表面上看GST上涨了2.5% 而 公司税降了2%，很多人错误的认为调整后对公司没有太多影响，但实际上我们忽略了2.5%的上涨是以企业总销售为基础，而2%的下调只是以利润部分做为基数的。在现有的市场条件下相信很多企业是没有太多盈利的，所得税的减少没有任何实质意义。而GST是每个企业不得不去上缴的税项。如果考虑到员工工资，银行商业贷款是没有GST抵扣的因素下，我们的企业承担了大部分本应是最终消费者需要承担的流通税，如果要想继续生存就只有一条路，推高销售价格。但这样一来，新西兰的本土企业将会失去国际市场竞争优势（例：消费者会发现DFS和你的产品差价比以前更大了）。而对于那些已经签订长期含税定价销售合同的企业和大部分的零售业而言，因为没有调价弹性，你的销售收入将会硬性减少2.5%。

　　KIWI REFUNDS 税改点评之：折旧抵税影响房东&房客？

　　正如很多投资房拥有者所担心的，投资房折旧抵税将被取缔。如果说减税是因为外部市场（澳洲）和政治因素的话，取消建筑折旧伴随GST的上调就是弥补此财政黑洞的代价。先从什么是折旧开始，通俗的讲，企业或投资者在购买长期固定资产后，该资产的价值可随时间的流逝逐渐丧失其原有价值，而每年的折旧就是对于这种价值流逝的一种数字体现。从财务上来说，每年的折旧可以给你带来一个非现金支出的损失。这使得很多人使用这个损失来抵扣他们其他收入从而获得了更多的退税额度。但在销售时如果售价高于你的房屋价值，你将不得不补回你所抵扣的折旧部分。总之折旧抵税不是免费的午餐，甚至因为税率大小及时间因素的不同最后还有差额。但从现金角度而言有些帮助。因为折旧抵税的取消，以40万元（含土地及房屋）的房屋价值为例，大部分投资人平均一年将失去1200税金贷款，但不是真正损失。同时，如果你的房屋有效生命是50年以下的话，你将有权利继续折旧。具体的测试和实施细节政府将逐渐公布。
很多纳税人以为税改后房屋的贷款利息，房屋维护修理费用也不能正常抵税，实际上这些项目仍然有用。但要知道维护维修于改造房屋是本质不同的，维护一定不能超出你原有房屋的价值和使用属性。如果是改造的话你将不能有任何的抵税行为，IRD已经有很多成功的案例在这个领域, 所以在这个问题上最好请教专家建议。

　　总之，投资房折旧的取消使得房东和投资者们或多或少地减少对房地产投资的兴趣。但因为新西兰在高回报低风险的投资领域里的缺失，加上很多新西兰人传统地以地产为自己投资甚至退休保障，我们认为房价与投资取向并不会因政策的调整有太多影响。如政府所期望的以此可以控制房价而言，征收土地交易税要直接有效的多，当然阻力会更大。所以我们不认为房东的影响会有多大，相信此部分很快就会以提高房租的形式转嫁到房客身上，保守估计租金在未来的3年内每年将会提高1.4% 左右。