亿信会计行 - 会计税务知识普及分享- 关于新西兰出租房收入（Rental Income）报税那些事

Nancy789

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关于新西兰出租房收入（RentalIncome）报税那些事

1.      1.通常说，Rentalincome需要报税，如果收入大于费用，净收入需要在相应税务年度申报并缴纳相应的税费。如果收入小于支出，也需要申报，只不过loss只能carry forward （Ring-fence rule），抵扣未来的收入所得或者一直carry forward.

Rental income 也包括海外出租房收入( overseas rental income).

2.      2. 可抵扣费用（Deductibleexpenses）

2.1  地税Rates

2.2  保险Insurance

2.3  新西兰元贷款利息NZ dollar mortgage Interest

2.4  房屋中介管理费用Agent's fees and commission

2.5  广告费Advertisement fee

2.6  折旧费用Depreciation expenses

2.7  会计费用Accountancy fee

2.8  律师费用Legal fee

比如租客未付房租，采取法律行动花费的律师费。但需要注意，属于购买出租房的律师费抵扣不能超过1万元；

2.9  日常维护保养费用Repairs and maintenance

2.10        Mileage里程费用（您需要开车至出租房进行维修维护检查等，记录好公里数，按照当年IRD标准换算成相关费用）

2.11        其他费用

3.      3. 不可抵扣费用（Expensesyou cannot deduct for tax purposes）

3.1  购买出租房的费用

3.2  抵押贷款的本金

3.3  出租房抵押，但不用于购买出租房的贷款

3.4  外币贷款购买新西兰出租房，不可扣除利息.

3.5  修理或更换出租房受损部分的费用，如果修理或更换使物业有所改善并增加其价值

3.6  出售出租房产生的房地产代理费用

3.7  其他

4.      4. 4年免税期海外出租房收入豁免

    在4年Transitional tax resident的时间内，海外出租房收入豁免。比如，您是新西兰过度税务居民（NZ Transitionaltax resident），您在中国和新西兰各有一套房子出租，那么您只需要申报新西兰的出租房收入，您在中国的出租房收入不需要申报.

     

5.      5. 出租房主要持有形式，收入分配和税务处理

5.1  个人持有

-需要根据个人持有此房产的百分比进行分配，比如在您个人名下，那么rentalincome申报在您个人名下；

如果您和您的伴侣共同持有100%的房产，那么则按照收入和费用各一半申报。

5.2  穿透型公司（LTC）

出租房申报按照LTC的股东持股比例来算。

5.3信托持有

信托持有39%（不超过1万33%）;分配给受益人按照受益人的的具体收入来征税，

5.4公司持有

按照公司28%税率缴纳。

6.     6. 出租房出售明线

对于非开发商，非建筑商等,没有周期性买卖房获利企图，最新的明线时间是2年。

7.      7. 保持7年记录Record keeping for 7 years，这些记录包括：

7.1所有收据和付款记录

7.2银行对账单

7.3所有计算的工作底稿，包括你的车辆日志，资产清单及其成购买合同

7.4出租合同

7.5贷款协议

我们一般建议单独使用一个银行账户记录出租房收入和费用。